上接《企业对外投资国别（地区）营商环境指南》尼日利亚（2020）（上）

四、投资目标行业

01

石油和天然气产业

基本情况。油气产业是尼日利亚最核心产业。石油、天然气及其相关产品的出口贸易额约占尼日利亚出口贸易总额的90%，油气收入贡献了超过80%的政府财政收入。尼日利亚已探明石油储量为368.9亿桶，平均每天生产250万桶原油，是非洲第一大产油国、世界第六大石油生产国及第八大原油出口国。根据石油输出国组织（OPEC）发布的数据，尼日利亚已探明天然气储量为5.675万亿立方米，居非洲第一位，世界第七位，平均年产天然气442.51亿立方米。

尼日利亚国内炼油能力不足，仅能达到石油产量的24%，90%的石油产品需要进口，每年需花费高达35%的外汇储备。OPEC数据显示，尼日利亚过去5年间总共花费2645.7亿美元进口石油产品。尼日利亚国家统计局指出，2019年1-9月的汽油进口支出高达1.13万亿奈拉（约合29.35亿美元）。

投资机会与建议。为提高炼油能力，尼日利亚已把石油和天然气下游产业向私营资本开放。在炼油厂合作方面，尼日利亚政府希望打造一种新的运营模式，即尼日利亚国家石油公司（NNPC）作为资产所有者身份不变但持股比例下调，外资或私人投资者是多数持股者同时担任运营商，对炼油厂的管理拥有绝对话语权，为尼日利亚成为重要石油产品出口国助力。

02

农业

基本情况。尼日利亚具有发展农业的良好自然条件。尼日利亚农业用地面积7080万公顷，约占国土面积的76.6%，土质肥沃，其中可灌溉土地有314万公顷。气候适宜一年四季农作物生产，包括热带水果、蔬菜、木本作物和根茎类作物。

尼日利亚目前只有40%的农业用地在进行耕种，农业生产一般以家庭为单位，在小块土地上进行分散经营，生产力水平低，难以利用规模经济进行全球竞争或减少进口依赖，尼日利亚已经连续20年成为食品的净进口国，而且食品进口与食品出口之间的差距还在持续增长。

根据尼日利亚国家统计局统计，2019年，尼日利亚农业产值为17.96万亿奈拉，占国内生产总值的比重为25.16%，是自2014年以来连续第五年占比持续增长。

主要农产品包括：木薯、玉米、高粱、小米、稻米、花生、棕榈、可可、腰果、橡胶等。尼日利亚主要进口小麦、大米、棕榈油、糖、鱼类等，主要出口可可、腰果、橡胶、芝麻、棉花等。根据尼日利亚出口促进委员会发布的数据，尼日利亚可可产量约占世界可可产量的6.5%，是世界第四大可可生产国和第四大可可出口国。

投资机会与建议。可重点关注水稻和木薯种植两个农业细分领域。

尼日利亚民众偏爱食用大米，虽然在过去10年间水稻生产能力年均增长约10%，但依然远远无法满足国内需求，尼日利亚每年仍需进口220万吨大米，成为世界上第三大大米进口国。通过本国生产大米替代进口的市场规模约为20亿美元。中国企业可以在水稻育种以及大规模种植方面加强与尼日利亚方面的合作。

尼日利亚是世界上最大的木薯生产国，产量占全球产量的20%。木薯种植主要由农户分散完成，并由农村小作坊进行初级加工。根据尼日利亚投资促进委员会发布的《尼日利亚木薯回顾报告》，98%的木薯经过初级加工后用于国内消费，而在国内及国际市场上对以木薯为原料精加工而成的产品有着越来越广泛的需求，这些产品包括木薯片、无水乙醇、原淀粉、高品质木薯粉等。中国企业可以查阅《尼日利亚木薯回顾报告》以获得更多信息。

中国企业还可以进一步延伸产业链条，发展棕榈油、橡胶等热带经济作物和渔业产品的加工合作，利用尼日利亚市场辐射能力强的优势，打造农产品贸易区域物流通道，促进产业的可持续发展。

03

制造业

尼日利亚制造业落后。为推动本国制造业的发展，尼日利亚政府出台了多项举措，其中包括禁止某些商品进口以及对投资尼日利亚制造业给予优惠政策等。

仅就轻工业而言，每年尼日利亚进口轻工业品的金额平均高达110亿美元。以下三类轻工业品具有较大的替代进口的潜力：电子产品（电话、电视等）；家用电器（冰箱、缝纫机、空调等）；基本汽车零件（摩托车零件、商用车零件等）。

中国企业可以考虑在尼日利亚制造业领域进行投资合作。尼日利亚巨大的消费市场、人口红利与中国加工业优势具有较强的互补性，中国企业可依托经贸合作区，在纺织、服装、家电等领域进行投资，并逐步扩大规模，努力形成产业集群，提升合作水平。

04

医疗行业

在尼日利亚，对医疗服务的需求远远超过供给。尼日利亚医疗行业的市场规模在55-60亿美元之间，其中，国内每年就医的总体费用约为50亿美元，每年用于去国外就医的花费约为5-10亿美元。此外，癌症、心血管疾病和肥胖症等在尼日利亚逐渐增多，尼日利亚医疗系统需要大量的投资以提高其应对这些疾病的能力。制药和诊断服务等两个细分领域值得关注。

制药。尼日利亚药品市场的规模约为20亿美元，但在尼日利亚证券交易所上市的制药企业只有8家。中国企业可以与急需资金和专业知识的较小的尼日利亚药企合作，拓展地区药品市场。

诊断服务。尼日利亚全国在2017年仅有4台核磁共振成像机，核磁共振成像以及与核医学、病理学以及亲子鉴定等相关的诊断服务具有较大的发展潜力。近年来尼日利亚诊断服务业的年平均增长率接近10%。

05

基础设施建设

中国企业可以加强基础设施合作。尼日利亚经济发展对于基础设施的需求与中国企业工程和技术优势高度契合，双方可继续开展铁路、公路、港口、电站等基础设施项目合作。

五、典型案例

中国港湾集团投建营尼日利亚莱基深水港项目

案例简况

2019年10月23日，尼日利亚莱基深水港项目融资协议签约仪式在拉各斯市举行，中国港湾集团（以下简称“中国港湾”）、中国国家开发银行（以下简称“国开行”）、拉各斯州政府、尼联邦港务局及新加坡Tolaram集团等签署了有关协议。

长期以来，拉各斯作为非洲最大单体城市、非洲第一大经济体尼日利亚的经济中心，各港区码头设施能力严重不足，港池水深仅有12米，最多只能停泊装载4000标箱的小型货轮；后方集疏运系统条件有限，导致装卸效率较低，货物进出口时间长，费用增高。但由于拉各斯各港区位于市区，已经无陆域拓展空间，不仅加剧了城市和港区交通拥堵，也严重限制了尼日利亚整体进出口贸易及经济发展。

自2010年起，拉各斯州政府就拟位于拉各斯以东约60公里处的莱基地区建设深水港口寻求国际金融机构融资。中国港湾自2017年正式启动投资，并最终成功获得了国开行6.29亿商业贷款。本次贷款协议的签署标志着莱基深水港历经近十年的融资完成闭合，也标志着第一个在尼日利亚由中资企业控股并由中国金融机构融资的最大港口项目落地，成为非洲第一个由中国港湾提供投建营一体化服务的港口项目。

作为投建营一体化在非洲的试点项目，中国港湾在莱基港项目上采取BOOT开发模式，即“建设一拥有一经营一转让”的模式，特许经营期45年。在投资方面，由中国港湾、拉各斯州政府、尼联邦港务局及新加坡Tolaram集团合资，总投资额10.43亿美元，中国港湾占比约52.5%，为项目最大股东。

根据深水港规划，设计为三期工程，本次融资为一期项目，设置两个集装箱泊位，一次最大容量为1.8万标箱，年吞吐能力约120万标箱，将成为尼日利亚第一个深水港，西非最大的深水港之一，并有望成为非洲国家的集装箱运输枢纽。建设工期约为30个月。

启示

非洲国家基础设施普遍落后，对改进基础设施有迫切的渴望，中国企业投资非洲国家基础设施具有价格、技术、效率等优势，加上中国政府对中国企业投资非洲基础设施采取鼓励政策，近年来，中国企业对非洲基础设施投资增速很快，在非洲建成了大量市政道路、高速公路、立交桥、铁路和港口项目。自2018年中国、尼日利亚两国元首在中非合作论坛北京峰会上共同见证双边“一带一路”合作有关文件的签署以来，中国港湾集团投建营尼日利亚莱基深水港项目成为了在“一带一路”倡议下展现中非合作论坛成果在非洲落地的又一个战略性切实举措。

莱基港建成后，将大幅提升尼西部港口群集装箱通过能力，缓解城市和港区交通拥堵，降低国际贸易物流成本，这是中尼双方共赢的项目。同时，莱基港将为实现尼日利亚联邦政府“三网一化”(铁路网、公路网、区域航空网、工业化）目标助力，加快地区经济发展，也将为更多的中资企业提供优良的投资环境和便利的物流交通设施，带动国内一大批基建行业和重型装备产业走出去，进一步促进中尼产能合作。

六、合规经营

01

外国人在当地工作的规定

尼日利亚负责外国人员管理的主要政府部门为内务部、移民局、外交部。相关法律法规主要有《移民法（2015）》和《移民条例（2017）》。

雇佣外国人的企业需向内务部申请获得移民配额。该配额允许企业雇佣外国人从事特别准许的工作，并规定了有效期限。外国投资者在尼日利亚设立企业，一般会在办理经营许可的同时提出办理移民配额的申请。移民配额发放给企业而不是移民本人。在自贸园区/出口加工区内的企业、外国学生、项目的技术主管和国际非政府组织的职员可以豁免受移民配额管理。

移民配额的办理周期通常为10-12周。企业在获得配额后，需凭借经营许可和配额证明，向外国人所在国的尼日利亚使领馆申请为外国人办理工作签证（即STR签证）。

外国人凭工作签证抵达尼日利亚后，如其打算在尼日利亚生活和工作超过56天，需向移民局申请办理居留许可（即CERPAC卡)、工作许可和多次入境签证。如外国人在尼日利亚短期工作，企业可向移民局申请办理临时工作许可。临时工作许可的有效期为3个月，到期可以延期1次。

特别提醒：尼日利亚石油和天然气行业对移民配额有特别的规定。

02

财务及税务

(1) 财务

尼日利亚对财务报告、会计、审计的要求主要体现在《公司及相关事务法（1990）》及其以后的各项修订中。目前，尼日利亚适用国际财务报告准则和国际审计准则。

各类公司财务报告和法定审计要求

(2) 税务

纳税人在规定的纳税期内开展自评，计算出应缴税额，纳税人根据自评结果填写税务申报表，连同审计报表、固定资产表、负债表等，到税务部门核准的银行缴税。银行代收税款及各种申报表后，向纳税人出具收款凭证；纳税人根据银行凭证向税务部门换取正式收据，并办理完税证明。

企业应在交易完成当月的下一个月21日前填报增值税、预提税纳税申报表，并在距离最近的联邦税务局办公室申报和缴纳增值税、预提税。企业应在会计年度结束后的6个月内或从事经营后的18个月内（以先到期者为准）填报公司所得税纳税申报表。企业应在第二年的元月14日之前（包括14日）完成并向税务部门提交所有个人所得税税款扣缴卡和企业主汇款卡表格。

自2017年6月起，尼日利亚政府为提高税务效率、加强税务管理，引入电子化网上管理系统，对企业来说，税务的上缴、管理也更为方便、透明。企业只需登录联邦税务局官网税务网上管理系统，即可进行登记注册、电子支付、票据打印、税务核对、查验等一整套税务工作。

03

知识产权保护

(1) 版权

依照尼日利亚《版权法》享有版权的作品包括：文字作品、音乐作品、艺术作品、电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品、录音作品、广播和电视节目。文字、音乐、艺术作品的版权保护期为作者死亡或第一次出版次年起70年，电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品、录音、广播的版权保护期为第一次发行、录制、播放次年起50年。

(2) 专利

尼日利亚《专利和设计法》通过授予专利权对发明进行保护，发明应该是新颖的，来自于创造性活动且适于工业化应用；或者是对已获得专利的发明的改进，而且这种改进也必须是新颖的，来自于创造性活动且适于工业化应用。专利注册后，每年需缴纳年费。专利权的期限为20年，自申请日起计算。

(3) 工业设计

用于注册的工业设计必须是新颖的，且不得违反公共秩序或社会道德。工业设计一旦注册登记，权利人享有下列对工业设计的独占权：在产品制造中复制工业设计；进口、销售、为商业目的使用带有工业设计的产品；为销售或为商业目的使用而储存带有工业设计的产品。

注册工业设计的有效期为5年，自申请日计算。注册工业设计有效期满，可以连续续展两次，每次有效期5年。续展所需费用的缴纳有6个月内的宽限期。

(4) 商标

注册商标的有效期为7年，可以进行续展，每次续展注册的有效期为14年。未经商标注册人许可，不得在交易过程中使用与注册商标相同、近似的标识。

04

贸易管制

(1) 进口管制

禁止进口。为保护国内产业、减少国际收支逆差，尼日利亚政府通过发布《禁止进口贸易清单》对某些产品实施进口禁令。列入清单的产品的种类会根据经济发展的需要进行动态调整，财政部可以就增加或减少清单上的商品种类向总统提出建议，由总统做出最终决定。根据尼日利亚海关署发布的《禁止进口贸易清单（截至2020年5月）》，尼日利亚禁止25种商品进口。

尼日利亚禁止进口商品清单

限制进口。2015年，布哈里当选尼日利亚总统后，尼日利亚中央银行于6月23日发布公告，开始对41类产品实施禁止进口购汇。公告称，实施此项政策并非禁止进口这41类产品，而是进口商需使用自有资金进口，不得从尼外汇市场获得进口这些产品所需的外汇。尼日利亚政府希望以此鼓励在本国生产和制造这些产品。截至2020年5月，禁止进口购汇政策依然有效。

禁止进口购汇的41类产品清单

(2) 出口管制

根据尼日利亚海关署发布的禁止出口商品清单，下列商品禁止出口：玉米、原木和木板、动物生皮、废金属、天然乳胶和天然橡胶凝块、文物和古董、濒危野生动物及其制品、所有进口商品。

七、经贸纠纷解决

01

诉讼

为降低当事人的诉讼成本，缩短审理时间，自2004年以来，拉各斯和首都阿布贾等地区和联邦高等法院先后采取了改革诉讼程序的新规则，拉各斯和卡诺等州还在州高级法院建立了一个“快速通道法院”，确保标的在1亿奈拉以上、当事人有非尼日利亚当地居民的投资者或者标的包含抵押业务的案件审理期限不超过8个月。但是从总体来看，尼日利亚法院的审理效率仍然比较低，审理时间普遍比较漫长，费用也较为昂贵。

民事诉讼一般程序

02

仲裁

尼日利亚主要的仲裁机构包括：英国特许仲裁员学会（尼日利亚分会）、拉各斯国际商事仲裁地区中心、拉各斯仲裁法院等。尼日利亚《仲裁与调解法》对仲裁、调解的有关事项进行了规定，适用于整个尼日利亚联邦。

《仲裁与调解法》关于仲裁的基本内容