上接：《企业对外投资国别（地区）营商环境指南》白俄罗斯（2020）（上）

四、投资目标行业

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农业与食品加工业

白俄罗斯农业基础较好，是中东欧地区谷物、土豆、亚麻、肉制品、乳制品等农产品的主要产地，也是全球主要的粮食和乳制品出口国之一。2019年，白俄罗斯农业总产值为73.82亿美元，农产品出口额为55亿美元。

农作物种植业。由于畜牧业在白俄罗斯农业中占重要地位，因此作为牲畜饲料的谷物、豆类和草料作物在种植业中占较大份额；粮食作物主要为大麦、黑麦和黑小麦。农产品中，亚麻纤维、小麦、黑麦产量在全球居于前列，分别排在第3位、第4位和第5位，占全球总产量的比重分别为4.7%、8%和4.5%。截至2020年初，白俄罗斯共有1382家农业种植企业。

畜牧业和食品加工业。2019年，畜牧业销售量比上年增加1.8万吨，其中牛、猪、家禽所占比例分别为32.7%、26.5%和41%。食品加工业在白俄罗斯的工业生产结构中占重要地位，2019年食品加工业产值占工业总产值的24.3%。2019年，在欧亚经济联盟成员国中白俄罗斯的乳制品产量排在第2位，仅次于俄罗斯；产品主要出口至俄罗斯，对俄罗斯供应的乳制品包括奶酪、黄油、炼乳、奶粉等产品。

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机械制造业

白俄罗斯的机械制造业涵盖范围比较广泛，主要包括机动车辆、电气设备、农用及其他机械设备等，行业产值占工业总产值的16%以上。2019年，机械制造业总产值79亿美元，机动车辆和农用及其他机械设备产量增长18.4%。机械制造业60%以上的产品销往国外，其中拖拉机和汽车零配件等商品出口同比增长20%。

机动车辆。2019年，机动车辆制造业吸收投资1.093亿美元，其中外商投资4590万美元。根据白俄罗斯汽车协会的统计，2019年，白俄罗斯新车销售总数为64504辆，较2018年增长22%。近年来，白俄罗斯大力鼓励新能源汽车及其零部件产业的发展。2020年3月，白俄罗斯颁布总统令，对购买和使用新能源汽车提供优惠政策，包括免征新能源汽车过路费和公共停车场停车费等。

农用及其他机械设备。2019年，农用及其他机械设备制造业吸收投资2.234亿美元，较2015年增长31%，其中外商投资1.234亿美元。

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运输和物流业

白俄罗斯位于泛欧主要运输走廊的交汇处，地理位置优越，运输和物流基础设施发达，行业发展潜力巨大。

运输业。2019年，白俄罗斯货物运输业吸收投资19.55亿美元，较上一年增长3%。2019年，公路货物运输服务出口额为14亿美元。根据国际公路运输者协会公布的数据，白俄罗斯有约3000家国际货物运输企业，注册运输车辆超过1.9万辆。白俄罗斯实施欧亚经济联盟运输政策，至2025年将实现从第三国至第三国公路货运出入境免许可证，同时将电子和信息技术引入国际公路运输系统中，这些举措都将有助于吸引外国投资。

物流业。近年来，白俄罗斯物流业发展较快。2019年，物流服务总额达2.097亿美元，同比增长45%；物流企业数量60家，同比增长36%，其中70%以上位于明斯克市。

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IT服务业

IT行业是白俄罗斯增长最快的服务行业。2019年，白俄罗斯IT服务出口为21亿美元，占白俄罗斯服务贸易出口总额的21%。目前，白俄罗斯已成为独联体国家和东欧地区领先的IT中心之一，北美、西欧和中欧各国对白俄罗斯IT服务业的需求持续增长。

此外，白俄罗斯正在数字经济领域构建完善的法律体系，并于2017年12月颁布《关于发展数字经济第8号法令》，允许在一定的业务范围内使用加密货币，并给予相关优惠政策，包括个人加密货币运营收入免予申报，2023年1月前对运营收入和利润免予征税等。白俄罗斯已成为全球第一个对加密货币使用和交易进行全面法律监管的司法管辖区，在白俄罗斯开展加密货币运营、交易、兑换等业务将得到更加有力的法律保障。

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医药行业

近年来，白俄罗斯医药行业投资增长迅速，医药产品的产量也大幅增加。2019年，白俄罗斯医药行业总产值为6.46亿美元，较上年增长6.2%。截至2019年，医药行业投资项目36个，总投资额达3.45亿美元。白俄罗斯制药企业以私营企业为主。2019年，私营制药企业数量占制药企业总数的79%，外资制药企业占16%。

白俄罗斯医药行业对投资者具有很强的吸引力，主要因素包括：政府对医药行业投资提供优惠的税收政策，如对于某些类型的药品和医疗设备生产商免征增值税；药品流通领域的法律要求与欧盟要求一致，本地药品生产商可顺利进入欧盟市场；在生物技术分支领域研发潜力较大，相关研究机构和高等教育机构在基因组生物技术、兽医学、农业生物技术领域均有长足发展。

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可再生能源

白俄罗斯在风能、水能、太阳能、生物质能等可再生能源领域发展潜力巨大。其中，风能潜在发电量为1600兆瓦时；水资源丰富，大部分集中在格罗德诺、维捷布斯克和莫吉廖夫地区，位于内曼河、西德维纳河和第聂伯河流域内；每单位面积的年度太阳辐射量与德国、波兰等太阳能发展迅速的欧洲国家的指标相当；在利用生物气体和生物质燃料方面也具有较大经济潜力。据初步统计，截至2020年初，白俄罗斯有230家可再生能源发电厂，可再生能源发电量合计109.8兆瓦时，详见下表：

白俄罗斯可再生能源发电厂及发电量

白俄罗斯政府将可再生能源行业确定为优先发展领域之一，并为促进其发展提供法律和制度保障。政府先后颁布了《关于可再生能源法（2010）》《关于可再生能源电费决议（2018）》《关于可再生能源法令（2019）》，确保可再生能源发电厂与国家电网连接，国有能源企业以优惠价格购买可再生能源发电厂生产的全部电力。

五、投资建议与典型案例

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投资建议

加强与政府部门合作。白俄罗斯政府重视吸收外商投资，不仅设立了专门的投资促进机构——国家投资与私有化署，为外国投资者提供免费的“一站式”投资咨询服务，而且实施更有针对性的投资鼓励措施。例如，允许外国投资者就特定投资项目与政府签订投资协议，获得额外的投资优惠待遇。中资企业应与白俄罗斯国家投资与私有化署和当地政府部门加强沟通与合作，及时获取白俄罗斯的投资信息，了解白俄罗斯对具体投资项目的鼓励措施，以更充分地享受各项优惠政策。

选择合适的投资方式。白俄罗斯政府鼓励外国投资者在白开展传统的绿地投资和棕地投资，也允许并鼓励外国投资者通过参与PPP项目、取得特许经营权等方式投资。目前白俄罗斯政府选定了高速公路、水力发电厂、废物处理厂、医院、幼儿园等建设项目作为PPP试点项目；政府也允许外国投资者取得特许经营权，对国家所有或经营的地下土壤资源、水、森林、土地和设施进行投资。中国企业应结合自身条件和当地市场需求，分析选择合适的投资方式。

关注合规运营要求。中国企业在白俄罗斯投资，应深入了解当地的合规运营要求，制定内部合规管理规范，必要时可聘请熟悉白俄罗斯法律、税务制度的专业服务机构提供协助，以确保在白合规运营，同时有效降低运营成本。例如，白俄罗斯是世界上育儿假最长的国家之一，并且孩子的父母均可享用育儿假，企业需提前制订详细用工计划，在符合当地合规要求的前提下，满足投资项目用工需求。

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典型案例

吉利白俄罗斯合作项目促进当地经济发展

项目概况

白俄罗斯吉利汽车股份有限公司由中国浙江吉利控股集团和白俄罗斯汽车厂于2011年合资成立。2017年11月，合资公司位于首都明斯克60公里处的乘用车制造厂投入使用，开始以全散件方式组装吉利牌轿车。吉利白俄罗斯工厂占地面积118万平方米，包括焊装、涂装、总装等3个车间及相关配套设施等，项目一期工程设计产能为年产6万辆。

自2018年第一台轿车下线到2019年底，工厂共生产约2.9万台吉利牌轿车，其中近1.8万台供应俄罗斯市场，约1.1万台在白俄罗斯本地市场销售。目前，吉利汽车在白俄罗斯市场占有率已超过10%。除俄白两国市场外，公司计划将进一步开拓乌克兰、哈萨克斯坦和塔吉克斯坦等国市场。

主要实践

重视员工本地化。吉利白俄罗斯汽车制造厂1500多名员工中，除30名中方员工外，其余全部为本地员工。这一举措有力拉动了当地就业，为吉利白俄罗斯公司赢得了当地政府和居民的信任与好评。

带动上下游产业链发展。该工厂生产汽车的本地化率已超过50%，所用发动机、前后车桥、散热器、座椅、轮胎、电池、地板产品等均在当地采购，有效带动了当地汽车零部件制造行业的发展。此外，由于部分汽车零部件需从中国运至白俄罗斯以及产品从白俄罗斯运至俄罗斯，吉利汽车销量的增加也促进了相关路线国际运输业务的持续增长。

启示

通过业务创新，增强竞争力。中国企业投资白俄罗斯会面临业务内容和业务运行模式等方面的挑战，需要深入思考自身业务资源优势，以及产业链上下游企业的业务需求和影响要素，通过业务模式创新实现业务规模的增长；同时，中国企业也可以通过积极与政府沟通，争取改善营商便利度的优惠政策，以提高业务运行的效率，增强企业竞争力。

借助白俄罗斯，拓展欧亚市场。白俄罗斯是欧亚经济联盟一体化市场的重要组成部分，白俄罗斯中资企业的产品可以享受其区域经济一体化政策，直接进入欧亚经济联盟的广大市场；而且，白俄罗斯部分行业标准与欧盟认定标准相同，企业在白俄罗斯生产的产品进入欧盟市场也更为便利。

立足本地化，融入当地社会。白俄罗斯社会、文化、习俗均与中国存在较大差异，中国企业在当地长期稳定发展，需要制定和实施本地化运营战略，并得到当地社会认可；同时，作为有责任心的企业，中资企业也应当积极履行社会责任，为当地经济社会发展作出贡献，全面融入当地社会。

六、合规经营

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雇佣外籍员工

《关于外国劳动移民法》是对雇佣外籍员工进行规范的主要法律。在白俄罗斯雇佣外籍员工的雇主需按照相关规定取得允许雇佣外籍员工许可，并为所有外籍员工办理个人工作许可。

除高技能外籍员工和被聘任为首席执行官的联合创始人以外，雇主如要雇用10名以上外籍员工，需向白俄罗斯内政部公民身份和移民部门申请并取得允许雇佣外籍员工许可证。许可证有效期为1年。

雇主需为所有外籍雇员申请个人工作许可证。如果外籍雇员计划为多个白俄罗斯雇主工作，则需针对每个劳动合同办理相应的个人工作许可证。

个人工作许可证由明斯克市执行委员会公民身份和移民局、州执行委员会内证局颁发，许可证为期1年，并可申请延长。对于高技能外籍雇员，个人工作许可证有效期为2年，并可申请延长。

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财务及税务

(1) 财务

白俄罗斯财政部负责制定白俄罗斯会计准则。目前，白俄罗斯同时使用本地会计准则和国际财务报告准则（以下简称“国际会计准则”）。本地会计准则与国际会计准则基本一致，仅在会计处理方式上存在部分差异，主要包括：本地会计准则必须以本地货币编制，原始会计凭证必须按照规定的格式留存，拥有子公司的母公司需同时编制合并财务报表和独立财务报表，允许固定资产进行重新估值等。

《会计和财务报告法（2013）》规定，所有公共利益实体从2017年1月1日起采用国际会计准则编制财务报表。不同类别的公司适用不同的会计及审计准则。

白俄罗斯各类公司适用的会计及审计准则

(2) 税务

白俄罗斯税法规定，所有居民纳税人均需在取得经营许可后的10日内携带相应的资料在税务机关进行登记注册。公司法人实体需在公司所在地进行登记注册；个人需在其住所所在地进行登记注册。白俄罗斯的纳税年度与日历年度一致。

增值税申报。增值税需按月度或按季度进行申报。纳税人需要在月度或季度结束后的次月20日前进行申报，并在次月22日前完成税款缴纳。增值税只能以银行转账方式支付。

个人所得税申报。个人所得税应由个人独立申报，不允许进行联合申报。个人所得税的申报期间为公历年度。通常情况下，企业在向雇员支付工资前，会代为计算、扣缴所需缴纳的个人所得税。

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知识产权保护

(1) 商标权

《商标和服务商标法（1993）》是保护商标权的主要法律依据。商标在白俄罗斯部长委员会下设专利局进行注册后受法律保护。商标注册有效期限为自专利局收到申请之日起10年，且商标持有人在有效期届满前一年可提交续期申请，商标注册有效期限可继续延长10年。

白俄罗斯与中国均为马德里联盟成员国。根据成员国签订的《商标国际注册马德里协定》，商标持有人可以申请商标国际注册，从而在其他成员国获得商标保护。在中国的申请人可以通过中国国家知识产权局商标局向世界知识产权组织提交商标国际注册申请，经世界知识产权组织进行形式审查，并由白俄罗斯专利局实质审查通过后，该商标将在白俄罗斯得到保护。

(2) 专利权

《发明专利、实用新型和外观设计法（2002）》是保护专利权的主要法律依据。发明专利、外观设计和实用新型专利的保护期限分别为20年、10年和5年。另外，外观设计和实用新型专利可申请延期，最长不超过5年。

白俄罗斯专利申请流程

(3) 版权及相关权

《版权及相关权法（2011）》是保护版权及相关权的主要法律依据。版权保护范围覆盖科学、文学和艺术作品。

白俄罗斯版权类别及相关权保护期限

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贸易管制

白俄罗斯允许商品和运输车辆在白俄罗斯设定的海关结算所所在地通过边境，但禁止军用器材设备、麻醉剂、兴奋剂、放射性物质、爆炸物出入境。

一般情况下，进口货物需要缴纳关税，仅部分特定进口货物免关税，比如与文化和科学相关的产品。关税采取固定税率或固定单位税额两种方式进行计算，税率为5%-30%；单位税额（如每千克或每立方厘米）为0.5-5欧元。白俄罗斯对于欧亚经济联盟成员国的商品进出口不征收关税。

七、经贸纠纷解决

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诉讼

发生商业纠纷的企业可以通过白俄罗斯法院提起诉讼。如果发生纠纷，应先评估情况，尤其是对各方的偿付能力进行调查。调查结论对于判断纠纷对象是否愿意为达成妥协而进行谈判等方面可能具有重要意义。如纠纷对象偿付能力存在问题，诉讼人可以向法官提出扣押资产的要求，以保全债权人享有的抵押权，限制债务人动用其财产。

由于白俄罗斯正在逐步完善法治建设，某些诉讼可能耗时较长。通常情况下，企业在投资时如与白方合作伙伴发生纠纷，应以磋商解决作为首选方案，将诉讼法律途径作为最终手段。

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仲裁

白俄罗斯于1994年设立了国内唯一的国际商事仲裁机构——白俄罗斯国际仲裁院（以下简称“国际仲裁院”）。国际仲裁院可以审理任何在白俄罗斯本国企业之间或与外国企业发生的商业纠纷。该机构网址：www.iac.by。

仲裁程序。争议双方可以依据单独签订的仲裁协议或合同中的仲裁条款启动仲裁程序。争议通常由1或3名仲裁员组成的仲裁庭进行审理。仲裁庭根据争议双方约定的适用法律审理案件，并根据仲裁员的多数意见，在自申请之日起最多6个月内作出裁决。如遇特殊情况，仲裁庭也可以延长审理和作出裁决的时限。

白俄罗斯与中国都是《纽约公约》的缔约国，两国境内仲裁机构作出的裁决均可在对方国家获得承认和执行，对双方当事人均有约束力。

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调解

调解用于解决因民事法律关系产生的纠纷，包括企业的经济纠纷、劳动纠纷、家庭纠纷和情节轻微的刑事案件等。争议双方可协商委派调解员参加调解程序，以有利于调解顺利进行。双方就争议事项达成一致并在书面调解协议签字后，调解协议生效，对双方具有同等效力。

调解协议的履行基于争议双方自愿原则。在特定情况下，当事人可通过向经济法院申请强制执行令的方式，要求强制执行调解协议。