近期，塞浦路斯政府发布业已经过欧盟委员批准的“复苏与韧劲计划”，其中，在税制和税收征管改革方面，主要包括以下内容：

一、绿色税收

通过实施绿色税收和相关的环境政策措施，向更有效地利用环境资源转变，减少温室气体排放，并提高可再生能源的普及率。具体包括：

1.对未纳入欧盟温室企业排放权交易系统的燃料消耗，征收碳排放税。

2.对水的使用征税。

3.对居民垃圾征收税费。

相关的立法和实施，将在2026年6月30前完成。

二、鼓励吸引研发创新和智力投资

通过加强研究机构和企业之间的联系，提高公共和私人组织的研发活动和投资的强度。同时，注重对初创企业、规模企业和中小企业的财政支持，使本地的研究和创新（R&I）生态系统国际化。将投资于创新公司的税收计划的适用范围扩大到法律实体（目前仅适用于自然人），将在2022年9月30日前实施。

三、增强财政、金融系统稳定性

通过打击逃税、避税和过度税收筹划来确保财政稳定。为监管部门提供全面数据，以进一步完善税收制度，使其更加公平，更加有效，并减少过度税收筹划带来的外溢效应。具体包括：

1. 对达到《个人所得税法》规定收入的自然人，规定必须进行纳税申报。

2. 将不缴纳个人所得税的行为定性为犯罪。

以上将在2025年12月31日前实施

四、提升税务部门的税收征管效率

通过高水平的数字化、税收遵从度和征管纳关系，提升税收征管效率。整合不同的征管机构、征管程序和流程，提供一站式的纳税服务和新的IT系统，使各级税务部门数字化。应实现的功能包括：

1. 实现一次税务登记即可办理多项税收业务。

2. 基于风险评估的内嵌式税收审计流程。

3.  内嵌式退税审计流程。

4. “一站式”的办税门户网站，包括直接缴纳增值税、纳税人直连税务局数据服务器。

5.  制发完税证明。

6.  能够及时适应税收法律法规变化，并能与其他信息系统进行安全保密的数据交互。

7.  强大高效的数据分析能力。

8.  扫描和储存涉及不动产和资本受益的全部税收申报表和相关文档。

五、应对过度税收筹划

通过打击跨国企业的逃税和过度税收筹划，提高税收制度的有效性、效率和公平性。

第一阶段2021年12月31日启动，2022年12月31日实施，包括：

1.   对向欧盟“不合作税收管辖区”支付的利息、分红和特许权使用费，实施预征税款。

2.  引入“居民企业身份测试”制度，作为现有“管理和控制测试”的进一步补充，避免拥有双重税收居民身份的情况。

第二阶段将于2024年12月31日实施，包括：

3.  对向“低税率税收管辖区”支付的利息、分红和特许权使用费，实施预征税款。对于利息和特许权使用费的支付，将探索适用不可抵免的方法。

第三阶段将于2026年6月30日起实施，包括：

在2024年12月31日前，由塞政府和独立评估机构，分头对过度税收筹划的全部应对措施和塞整个税收制度体系进行评估，并根据评估发现的问题，调整立法和制定改进措施。相关立法和措施应在2026年6月30日起生效。